Infos de gestion
Loi de finances 2026 — Particuliers
Barème de l'impôt sur le revenu 2025 (revenus 2024)
Barème applicable pour la déclaration des revenus 2024 (campagne 2025). L'abattement de 10 % pour frais professionnels est plafonné à 14 426 € et planché à 495 €.
| Fraction du revenu net imposable (1 part) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 497 € | 0 % |
| De 11 497 € à 29 315 € | 11 % |
| De 29 315 € à 83 823 € | 30 % |
| De 83 823 € à 180 294 € | 41 % |
| Au-delà de 180 294 € | 45 % |
Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR) : 3 % entre 250 000 € et 500 000 € (célibataire), 4 % au-delà.
Plan d'Épargne Retraite (PER)
| Paramètre | Montant 2026 |
|---|---|
| Plafond déduction versements PER salarié | 10 % du revenu net N-1, max 37 094 € |
| Plafond déduction PER TNS | 10 % du bénéfice + 15 % entre 1 et 8 PASS, max 85 780 € |
| PASS 2026 | 47 100 € |
| Plafond minimum (sans revenu) | 4 710 € |
Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)
L'IFI frappe le patrimoine immobilier net taxable supérieur à 1 300 000 € au 1er janvier de l'année d'imposition.
| Fraction de la valeur nette taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 800 000 € | 0 % |
| De 800 000 € à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De 1 300 000 € à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De 2 570 000 € à 5 000 000 € | 1,00 % |
| De 5 000 000 € à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,50 % |
Réduction de la résidence principale : 30 %. Plafonnement IFI + IR ≤ 75 % des revenus.
Plus-values immobilières — Abattements pour durée de détention
Pour l'impôt sur le revenu (19 %)
| Durée | Abattement/an |
|---|---|
| Moins de 6 ans | 0 % |
| 6 à 21 ans | 6 % / an |
| 22e année | 4 % |
| Au-delà de 22 ans | Exonération IR |
Pour les prélèvements sociaux (17,2 %)
| Durée | Abattement/an |
|---|---|
| Moins de 6 ans | 0 % |
| 6 à 21 ans | 1,65 % / an |
| 22e année | 1,60 % |
| 23 à 30 ans | 9 % / an |
| Au-delà de 30 ans | Exonération PS |
Cessions de valeurs mobilières — Flat tax (PFU)
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) s'applique par défaut aux revenus du capital à un taux global de 30 %.
| Composante | Taux | Détail |
|---|---|---|
| Prélèvement forfaitaire (IR) | 12,8 % | Flat tax IR |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % | CSG 9,2 % + CRDS 0,5 % + PS 7,5 % |
| Total PFU | 30 % | Option barème progressif possible sur option globale |
Abattement de 40 % sur les dividendes en cas d'option pour le barème. Abattements pour durée de détention sur titres acquis avant le 1er janvier 2018 (régime transitoire).
Donations et successions — Abattements en ligne directe
| Lien de parenté | Abattement | Rappel fiscal |
|---|---|---|
| Enfant (de chaque parent) | 100 000 € | Tous les 15 ans |
| Petit-enfant | 31 865 € | Tous les 15 ans |
| Arrière-petit-enfant | 5 310 € | Tous les 15 ans |
| Conjoint / partenaire PACS | 80 724 € (donation) / Exonération (succession) | Tous les 15 ans pour donation |
| Frère/sœur | 15 932 € | Tous les 15 ans |
| Neveu/nièce | 7 967 € | Tous les 15 ans |
| Don manuel exonéré (enfant majeur) | 31 865 € | Tous les 15 ans |
Barème des droits de mutation à titre gratuit (ligne directe)
| Fraction taxable (après abattement) | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |
| De 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| De 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| De 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| De 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| De 902 838 € à 1 805 677 € | 40 % |
| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |
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